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Carga tributaria en Colombia ¿Motivo para renunciar a la nacionalidad colombiana?

El día de hoy analizaremos los factores que pueden influir en la renuncia a la nacionalidad colombiana por la excesiva carga tributaria en Colombia. En el mundo existen diferentes razones por la que un extranjero decide naturalizarse en un país:

  • Las condiciones de vida.
  • El nivel de desarrollo y de servicios
  • El clima.
  • Renunciar al pasaporte de un país gobernado por una dictadura.
  • La infraestructura.
  • El nivel de tributación.

Para entender un poco más este fenómeno, debemos ampliar un poco más el concepto de Naturalización.

La Naturalización o Nacionalización es el proceso por el cual un ciudadano de un país adquiere la nacionalidad de otro país con el cual ha adquirido algunos vínculos producto de la estadía que mantuvo de manera legal en dicho país u otros motivos, como el matrimonio. Para aquellas personas que cumplen con los requisitos para la mayoría de edad, al adoptar una nacionalidad por naturalización, adquieren también la calidad de ciudadanos de ese país.

El deseo de naturalizarse nace de cada persona: muchas emigran a otros países, se enamoran de ellos y se quieren naturalizar; otros porque jamás han vivido en sus países de origen y han crecido en otra cultura; otros porque simplemente todo lo que son se lo deben al país donde se han superado.

En los últimos años se ha presentado un fenómeno muy particular alrededor del mundo. Muchos multimillonarios y hombres de negocios buscan paraísos fiscales (conocidas también como “Jurisdicciones No Cooperantes”) con el objetivo de reducir el nivel de impuestos que tienen que pagar. Otros pueden buscar un país cuando pasan a la edad de jubilación y quieren disfrutar sus últimos años en ese país.

Recientemente en nuestro país se ha señalado que muchos colombianos vienen renunciando a su nacionalidad por la excesiva carga tributaria en Colombia. Según cifras de la Cancillería, entre los años 2000 y 2016, 10.362 personas renunciaron al pasaporte colombiano. Si bien la tendencia en este fenómeno estuvo al alza entre 2007 y 2013, año en el que se registró el máximo histórico con 1.463 ciudadanos que abandonaron la nacionalidad, a partir de ese año la línea empezó a caer, y el año pasado 532 colombianos hicieron el trámite.

Se pensaría que esta tendencia está ligada a las modificaciones al estatuto tributario y el reciente incremento de impuestos. Algunos expertos en Impuestos y Tributación en Colombia aseguran que no hay ninguna razón para que renunciar a la nacionalidad colombiana represente un alivio en los impuestos. Los impuestos a las personas naturales en Colombia están dentro del promedio internacional, inclusive más bajos que los de países desarrollados. Además, no tiene ningún sentido renunciar a la nacionalidad, porque uno no paga impuestos en Colombia por la nacionalidad, paga por unas reglas específicas de residencia: si permaneció en el país 183 días (en un período de 365 días) o si tiene más de la mitad del patrimonio en Colombia.

De acuerdo con información suministrada por la Cancillería de Colombia, las implicaciones de renunciar a la nacionalidad colombiana son varias:

  • La persona empezaría a ser considerada como extranjera, por lo que pierde automáticamente los derechos y obligaciones como nacional colombiano, lo que implica algunas restricciones establecidas por la Constitución, por ejemplo, no votar en las elecciones nacionales.
  • Por otro lado, deberán someterse a la normatividad correspondiente a su nuevo estatus migratorio. Así, en caso de permanecer en territorio colombiano, deberán solicitar una visa colombiana y adelantar el trámite de expedición de una cédula de extranjería en Migración Colombia para su identificación en el país.
  • Las personas tendrían que actualizar la situación catastral de sus bienes muebles, inmuebles, cuentas bancarias y afiliaciones, con los documentos que los identifican como extranjeros.

Por lo tanto, no es el volumen de impuestos que paga una persona natural en Colombia lo determinante para seguir en el país ya que actualmente hay una gran cantidad de solicitudes en espera para acceder a la nacionalidad colombiana. Según Cancillería, el año pasado se registró la vigencia de mayor número de nacionalizaciones de extranjeros en el país, con 544. En total, durante este siglo 2.469 extranjeros han recibido la nacionalidad colombiana.

¿Cuál es el problema que están enfrentando algunos contribuyentes que están renunciando a la nacionalidad por razones de impuestos?

Lo que ha ocurrido está relacionado con una reforma al Artículo 10° del Estatuto Tributario, incluida en la Ley 1607 de 2012. En esa modificación se cambiaron las reglas del juego que afectan a algunas personas que cuentan con doble pasaporte. El artículo 10° del Estatuto tributario se refiere a las reglas para aplicar a la residencia fiscal; es decir, las normas que definen quién debe pagar impuestos en el país.

Antes de la reforma, los que pagaban impuestos en Colombia sobre sus rentas globales eran los que hubieran pasado más de seis (6) meses en el país; era una norma bastante simple. Pero la reforma de 2012 sofisticó bastante la regla, a tal punto que para los colombianos que ya tenían otra nacionalidad o que tenían otra residencia fiscal lo más eficaz tributariamente hablando era la renuncia a la ciudadanía colombiana. Si no lo hubieran hecho así, les tocaba demostrar un montón de cosas y tendrían que tributar en Colombia sobre renta globales.

Así, por ejemplo, hay colombianos que viven o tienen residencia fiscal en Panamá o en Estados Unidos, pero no viven allí; a ellos les quedaba difícil demostrar que pagaban impuestos en esas jurisdicciones. Con la norma quedó establecido que, si estas personas no certifican que son residentes fiscales en otros países, quedan gravadas en Colombia.

Eso obligó a muchos colombianos a renunciar a la nacionalidad por la excesiva carga tributaria en Colombia y a quedarse con nacionalidad panameña, estadounidense o de un país europeo para no pagar impuestos en Colombia; la norma les exigía que para no tributar en Colombia tenían que demostrar que estaban pagando impuestos en otra jurisdicción y eso muchos colombianos no lo pueden hacer.

El efecto de esa medida es que muchos colombianos corrían el riesgo de pagar impuestos sobre sus rentas y activos en otros países, lo que implica doble tributación. Es posible atribuir a este hecho que en 2013 se hubiera registrado el mayor número de renuncias a la nacionalidad en la historia; en esa vigencia, un total de 1.463 ciudadanos renunciaron a su pasaporte colombiano.

Si es colombiano y no puede demostrar que está pagando impuestos en otro país que no sea paraíso fiscal, el gobierno colombiano lo considera residente fiscal aquí y tiene que pagar impuestos sobre todo lo que tiene. Por eso se efectúa la renuncia a la nacionalidad, para salir de ese segundo grupo: cuando se renuncia a la nacionalidad solo nos quedamos con el criterio de los 183 días. La norma de 2012 se justifica como parte de un paquete de medidas que buscaba normalizar los activos que muchos colombianos tenían en el exterior y sobre los cuales no pagaban impuestos.

Aun así, el efecto no parece ser generalizado, pues desde la aparición de la norma, los que han renunciado al pasaporte colombiano han sido algo más de 3.300 personas, y en las últimas dos (2) vigencias el número de solicitudes volvió a los niveles normales de antes de 2012.

Así que la renuncia a la nacionalidad colombiana está relacionada con una medida específica que afectaba a un grupo de contribuyentes con doble nacionalidad y que no podían certificar su residencia fiscal en otro país, por lo que terminaban pagando impuestos sobre todo su patrimonio.

Aunque son muchos los que se quejan por el nivel de impuestos en Colombia, es claro que la carga tributaria en el país sigue estando por debajo del promedio internacional y que no hay riesgo, por ahora, de que muchos abandonen el barco por razón de las elevadas cargas.

En caso de tener inquietudes o de requerir nuestra asistencia para realizar su solicitud de visa colombiana o cualquier otro tipo de servicio migratorio, no dude en contactar a Visa Asistencia a través de nuestro Formulario de Contacto y/o Whatsapp. Será un placer asesorarle.

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